最終確認: 2026年4月出典 3 件
配偶者控除・配偶者特別控除 最適収入シミュレーター
配偶者の年収が配偶者控除・配偶者特別控除に与える影響を計算。103万・150万・201万の壁を徹底解説。
万円
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計算方法の解説
配偶者控除・配偶者特別控除とは
配偶者の年収が一定以下の場合、本人（納税者）の所得から控除が受けられる制度です。
主な「壁」の整理
- 103万円の壁：配偶者の所得税が発生するライン（給与所得控除55万円＋基礎控除48万円）
- 106万円の壁：企業規模等によっては社会保険料が発生するライン
- 130万円の壁：扶養から外れ社会保険料が発生するライン
- 150万円の壁：配偶者特別控除が最大（38万円）から減り始めるライン
- 201万円の壁：配偶者特別控除がゼロになるライン
本人の年収制限
本人の年収が1,000万円超の場合、配偶者控除・特別控除は適用されません（900万円〜は段階的に減少）。
よくある質問
使用のコツ
- 毎年の税制改正に注意。前年のシミュレーションが今年も通用するとは限りません。
- 複数の控除を組み合わせる場合、順序が重要。給与控除は最初に、基礎控除は最後に適用。
- 医療費控除とセルフメディケーション税制は併用できません。どちらか一方を選びます。
- 配偶者が海外赴任の場合、配偶者控除の適用が制限される可能性があります。
- iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金は全額控除対象。ただし拠出上限があります。
- NISAとつみたてNISAは選択制。どちらが最適か所得額で判断します。
関連する知識
参考文献
- 国税庁 所得税計算コーナー - 国税庁
- 厚生労働省 社会保険料の仕組み - 厚生労働省
- 東京税理士会 税務相談 - 東京税理士会