最終確認: 2026年4月出典 3 件
配偶者控除・配偶者特別控除計算
納税者と配偶者の所得から配偶者控除額・節税効果を計算。103万円・150万円の壁もわかる。
万円
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計算方法の解説
配偶者控除の仕組み
配偶者の年収が103万円以下なら配偶者控除（最大38万円）、103万〜201万円なら配偶者特別控除（段階的に減額）が適用されます。
年収の壁
- 103万円の壁: 配偶者控除の上限
- 150万円の壁: 配偶者特別控除が減り始める
- 201万円の壁: 配偶者特別控除がゼロに
よくある質問
使用のコツ
- 毎年の税制改正に注意。前年のシミュレーションが今年も通用するとは限りません。
- 複数の控除を組み合わせる場合、順序が重要。給与控除は最初に、基礎控除は最後に適用。
- 医療費控除とセルフメディケーション税制は併用できません。どちらか一方を選びます。
- 配偶者が海外赴任の場合、配偶者控除の適用が制限される可能性があります。
- iDeCo（個人型確定拠出年金）の掛金は全額控除対象。ただし拠出上限があります。
- NISAとつみたてNISAは選択制。どちらが最適か所得額で判断します。
関連する知識
参考文献
- 国税庁 所得税計算コーナー - 国税庁
- 厚生労働省 社会保険料の仕組み - 厚生労働省
- 東京税理士会 税務相談 - 東京税理士会